Как предоставить пояснения по декларации по налогу на прибыль?
Здравствуйте, уважаемые консультанты.
Помогите разобраться, из ИФНС пришло требование о предоставлении пояснений. Выдержка из требования:
"-по строке 011 "Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства" Приложения №1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций отражены доходы в сумме 24000 руб, однако по строке 010 "прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам" приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций не заявлены".
У нас ООО, на ЕНВД, малое предприятие, магазин розничной торговли. Налог на прибыль платим с оказания услуг (у нас в магазине табачная компания установила стенд под свою продукцию, и платит нам за это, как за оказанные нами услуги). Но поскольку у нас ЕНВД, а оказание услуг не подходит под ЕНВД, то мы с этого вида деятельности платим налоги как ОСНО (оплачиваем-НДС и прибыль). В декларации по налогу на прибыль в строке 011 - указываем Выручку от оказания услуг. Какие расходы мы должны указать в строке 010 если их нет, может Приложение №2 вообще не надо добавлять в декларацию, что у нас не так?
Спасибо.
Помогите разобраться, из ИФНС пришло требование о предоставлении пояснений. Выдержка из требования:
"-по строке 011 "Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства" Приложения №1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций отражены доходы в сумме 24000 руб, однако по строке 010 "прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам" приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций не заявлены".
У нас ООО, на ЕНВД, малое предприятие, магазин розничной торговли. Налог на прибыль платим с оказания услуг (у нас в магазине табачная компания установила стенд под свою продукцию, и платит нам за это, как за оказанные нами услуги). Но поскольку у нас ЕНВД, а оказание услуг не подходит под ЕНВД, то мы с этого вида деятельности платим налоги как ОСНО (оплачиваем-НДС и прибыль). В декларации по налогу на прибыль в строке 011 - указываем Выручку от оказания услуг. Какие расходы мы должны указать в строке 010 если их нет, может Приложение №2 вообще не надо добавлять в декларацию, что у нас не так?
Спасибо.
Comments
-
Ответ на данное требование должен содержаться в Вашей Учетной политике, которой, полагаю, у Вас нет.
Возможный (на мой взгляд оптимальный) вариант УП для Вашего случая вижу такой:
10. Налогоплательщики, применяющие в соответствии с настоящим Кодексом специальные налоговые режимы, при исчислении налоговой базы по налогу не учитывают доходы и расходы, относящиеся к таким режимам.
ст. 274, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.03.2018)
- т.е. необходимо организовать раздельный учет доходов и расходов. Установите, что все расходы считаются расходами по ЕНВД, соответственно прямых расходов в строке 010 у Вас никогда не будет.
